Fiscalidad del alquiler para propietarios no residentes en España
Este artículo es para propietarios que no son residentes fiscales en España. Los propietarios residentes tributan bajo un sistema distinto con una reducción sobre el rendimiento neto — consulta nuestra guía básica de IRPF para residentes en su lugar.
La fiscalidad del alquiler para no residentes funciona a través de un régimen separado — el IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes), declarado mediante el Modelo 210 — y funciona de forma bastante distinta a la tributación de residentes, con una división que depende por completo de dónde seas residente.
La división de tipos: UE/EEE frente al resto
Según las normas oficiales de la AEAT:
- Los residentes en la UE/EEE (estados miembros de la UE, más Islandia, Noruega y Liechtenstein) pagan un 19% sobre el alquiler en España.
- El resto de no residentes — incluidos Reino Unido, EE.UU., Canadá y la mayoría de nacionalidades fuera de la UE/EEE desde el Brexit — pagan un 24%.
La diferencia en deducciones importa tanto como el tipo
Este es el detalle que sorprende a mucha gente: los residentes en la UE/EEE pueden deducir gastos directamente relacionados con el rendimiento del alquiler en España (intereses de hipoteca, comunidad, IBI, reparaciones, seguros y costes similares), siguiendo reglas parecidas a las del IRPF de residentes — pero deben adjuntar un certificado de residencia fiscal de su país para poder deducir. Los residentes fuera de la UE/EEE generalmente no pueden deducir ningún gasto — tributan sobre el importe bruto íntegro del alquiler, sin ninguna deducción. Esto hace que la diferencia de carga fiscal efectiva entre residentes UE/EEE y no UE/EEE sea mayor de lo que sugiere solo la diferencia de 5 puntos en el tipo.
Cómo y cuándo se declara
La periodicidad de declaración del impuesto sobre el alquiler para no residentes ha cambiado más de una vez en los últimos años — más recientemente, normas publicadas a mediados de 2026 ajustaron aún más los plazos de declaración de los rendimientos del alquiler. Dado lo reciente del cambio, no te fíes de una fecha concreta de este o de cualquier otro artículo — confirma el plazo de declaración vigente directamente en la página oficial del Modelo 210 de la AEAT antes de declarar, ya que es exactamente el tipo de detalle fácil de equivocar si trabajas con información del año pasado.
Respuestas rápidas
¿Aplica esto a la renta imputada de un piso que tengo pero no alquilo? Sí, los propietarios no residentes también deben tributar por la renta imputada en los periodos en que el piso no está alquilado, con la misma división de tipos 19%/24%, calculada sobre un porcentaje del valor catastral del inmueble. Es un cálculo relacionado pero distinto del rendimiento real del alquiler.
¿Puedo deducir los honorarios de un gestor si soy residente en la UE/EEE? Los honorarios de gestión del alquiler están entre las categorías de gastos "directamente relacionados con el rendimiento" que los residentes en la UE/EEE generalmente pueden deducir — pero confirma que esto aplica específicamente a tu caso con un asesor fiscal, ya que documentar correctamente el certificado de residencia y la relación del gasto importa para que se sostenga.
Soy residente fuera de la UE/EEE — ¿hay alguna forma de deducir gastos? Con la regla general vigente, no — el rendimiento íntegro es la base imponible para no residentes fuera de la UE/EEE. Es una de las diferencias más importantes del sistema fiscal español basada puramente en la residencia, y merece la pena tenerla en cuenta al calcular la rentabilidad esperada antes de invertir, no después.
Esta página ofrece información general con fines educativos y no constituye asesoramiento fiscal, legal ni financiero. Las reglas de fiscalidad para no residentes, las deducciones y los plazos de declaración cambian — confirma los requisitos vigentes directamente con la AEAT o con un asesor fiscal con experiencia en fiscalidad de no residentes antes de declarar.